Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku: Co to je a jak na to?

Definice OSVČ

Označení OSVČ, tedy osoba samostatně výdělečně činná, se používá pro fyzické osoby, které podnikají samy na sebe. Nezakládají k tomu právnickou osobu, jako je například společnost s ručením omezeným. Podnikání fyzických osob upravuje v České republice především živnostenský zákon. Fyzická osoba může podnikat na základě živnosti volné, řemeslné nebo vázané. Pro některé druhy podnikání je potřeba splnit podmínku odborné způsobilosti. Informace o fyzických osobách podnikajících na základě živnostenského zákona jsou veřejně dostupné v Živnostenském rejstříku. Zápis do Živnostenského rejstříku je pro fyzické osoby, které chtějí podnikat, povinný. V opačném případě se vystavují riziku pokuty. OSVČ je zodpovědná za své závazky celým svým majetkem.

Založení živnosti

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku (FO zapsaná v ŽR) je podnikatel, který je povinen mít pro svou činnost živnostenské oprávnění a je zapsán v živnostenském rejstříku. O proti fyzické osobě podnikající na základě živnostenského listu má FO zapsaná v ŽR některé odlišnosti. Základní rozdíl spočívá v tom, že pro výkon činnosti, která je předmětem podnikání FO zapsané v ŽR, se nevystavuje živnostenský list, ale vydává se výpis z živnostenského rejstříku. FO zapsaná v ŽR má také povinnost vést účetnictví a má povinnost zveřejňovat účetní závěrku. Živnostenský rejstřík je veřejný seznam, do kterého se zapisují údaje o podnikatelích. Zápis do živnostenského rejstříku je důležitý pro prokázání existence a právního postavení podnikatele. Fyzická osoba se do živnostenského rejstříku zapisuje na základě zápisu, o který požádá živnostenský úřad. K žádosti o zápis je nutné doložit stanovené doklady, například doklad o oprávnění k používání prostor, výpis z rejstříku trestů.

Živnostenský rejstřík

Živnostenský rejstřík je veřejný seznam, kde jsou zapsány všechny fyzické osoby a právnické osoby, které podnikají na základě živnostenského oprávnění. Pokud je někdo zapsán v živnostenském rejstříku jako fyzická osoba, znamená to, že podniká jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ). O fyzické osobě zapsané v živnostenském rejstříku jsou v něm uvedeny důležité informace, jako je jméno a příjmení, datum narození, adresa trvalého bydliště a identifikační číslo osoby. Dále jsou zde uvedeny informace o živnostech, které je oprávněna provozovat, a to včetně identifikačního čísla živnosti, jejího názvu a data, od kdy je oprávněna ji provozovat. Živnostenský rejstřík je důležitým zdrojem informací pro všechny, kteří chtějí ověřit, zda je daná osoba oprávněna podnikat, a zjistit další relevantní informace o jejím podnikání. Veřejnost má k těmto údajům přístup online prostřednictvím webových stránek.

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku, to je jako malý Robinson Crusoe, který se sám vydává na cestu podnikání a objevování nových možností.

Zdeněk Kovář

Povinnosti OSVČ

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku, zkráceně OSVČ, má v podnikatelském světě specifické povinnosti. Oproti běžnému zaměstnanci má OSVČ větší volnost a flexibilitu, ale zároveň nese větší odpovědnost za své podnikání. Mezi základní povinnosti OSVČ patří vedení účetnictví, ať už ve formě daňové evidence nebo účetnictví, v závislosti na výši příjmů. Dále musí OSVČ podávat daňové přiznání z příjmů z podnikání a platit daně z příjmů a sociální a zdravotní pojištění. Výše plateb se odvíjí od výše zisku. OSVČ si také musí sama hlídat termíny a lhůty pro splnění svých povinností vůči státu. Nedodržení těchto povinností může mít za následek pokuty ze strany finančního úřadu, správy sociálního zabezpečení nebo zdravotní pojišťovny. Pro OSVČ je proto důležité mít přehled o svých povinnostech a včas je plnit.

Daně a odvody

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku (OSVČ) má povinnost platit daně a odvody. Mezi hlavní daňové povinnosti patří daň z příjmů fyzických osob. OSVČ si může vybrat mezi uplatněním výdajů procentem z příjmů nebo vedením daňové evidence. V prvním případě OSVČ uplatní paušální výdaje ve výši stanovené zákonem. V druhém případě si OSVČ vede evidenci všech svých příjmů a výdajů. Kromě daně z příjmů musí OSVČ platit také zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Výše záloh se odvíjí od výše dosaženého zisku. OSVČ si může sama zvolit, zda bude platit minimální zálohy, nebo zálohy vypočítané z předpokládaného zisku. Na konci roku musí OSVČ podat daňové přiznání a přehledy pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. V těchto dokumentech OSVČ shrnuje své příjmy a výdaje za uplynulý rok a doplácí případné nedoplatky na daních a odvodech.

Zdravotní pojištění

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku má povinnost platit zdravotní pojištění jako osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ). Tato povinnost vzniká dnem zápisu do živnostenského rejstříku. Výše zálohy na zdravotní pojištění se odvíjí od vyměřovacího základu, kterým je u OSVČ polovině z daňového základu stanoveného za předchozí kalendářní rok. Zálohy na zdravotní pojištění se platí společně s daní z příjmů, a to formou záloh. Minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2023 činí 2 787 Kč. Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku má nárok na stejné zdravotní služby jako zaměstnanec. V případě nemoci má OSVČ nárok na nemocenské dávky od 15. dne nemoci.

Sociální zabezpečení

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku (ŽR) má v oblasti sociálního zabezpečení specifické povinnosti. Jako OSVČ si hradí zálohy na důchodové pojištění a nemocenské pojištění sama. Výše záloh se odvíjí od zisku, který podnikatel dosáhne. Minimální zálohy musí platit i v případě, že je zisk nízký, nebo že podnikatel v daném roce nic nevydělal. Kromě záloh na sociální pojištění musí OSVČ platit i zdravotní pojištění. Výše zdravotního pojištění se odvíjí od minimální mzdy. Fyzická osoba zapsaná v ŽR se stává plátcem daně z příjmů fyzických osob. Daň z příjmů se platí z dosaženého zisku. OSVČ si může uplatnit slevy na dani a daňové úlevy.

Účetnictví a fakturace

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku (OSVČ) má v oblasti účetnictví a fakturace specifické povinnosti. Na rozdíl od běžných občanů musí OSVČ vést účetnictví nebo daňovou evidenci, a to v závislosti na výši jejich příjmů a zvoleném způsobu zdaňování. OSVČ s příjmy do 1 milionu korun ročně si mohou vybrat mezi vedením daňové evidence a zjednodušeným účetnictvím. Daňová evidence je jednodušší forma evidence, která sleduje pouze příjmy a výdaje. Zjednodušené účetnictví je komplexnější a zahrnuje i evidenci majetku a závazků. OSVČ s příjmy nad 1 milion korun ročně musí vést účetnictví v plném rozsahu. Důležitou součástí podnikání OSVČ je také fakturace. OSVČ musí vystavovat faktury za své služby a dodávky zboží. Faktury musí obsahovat zákonem stanovené náležitosti, jako je například identifikační údaje OSVČ a odběratele, datum vystavení, popis služby nebo dodávky, cena a DPH. Pro OSVČ je zásadní dodržovat všechny zákonné povinnosti v oblasti účetnictví a fakturace. V opačném případě jim hrozí pokuty ze strany finanční správy.

Vlastnost	Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku	Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)
Odpovědnost za závazky	Neomezená, celým svým majetkem	Omezená, do výše nesplaceného vkladu
Administrativní náročnost založení	Nižší	Vyšší
Náklady na založení	Nižší (cca 1 000 Kč)	Vyšší (cca 10 000 Kč)

Ručení za závazky

Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku (dále jen „OSVČ“) odpovídá za své závazky celým svým majetkem. To znamená, že věřitelé se mohou domáhat uspokojení svých pohledávek z jakéhokoli majetku OSVČ, a to jak z majetku, který používá k podnikání, tak i z jeho osobního majetku. Toto je zásadní rozdíl oproti společnosti s ručením omezeným nebo akciové společnosti, kde za závazky firmy ručí pouze společnost svým majetkem, a ne majetek společníků či akcionářů. OSVČ by si proto měla být vědoma rizik spojených s podnikáním a chránit svůj osobní majetek například uzavřením odpovídajícího pojištění. V případě, že OSVČ není schopna dostát svým závazkům, může být na ni prohlášen konkurz nebo povoleno oddlužení. V rámci těchto řízení pak dochází k uspokojování věřitelů z majetkové podstaty OSVČ.

Ukončení živnosti

Pokud se fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku rozhodne ukončit svou podnikatelskou činnost, je nezbytné provést ukončení živnosti. Tento proces je důležitý pro to, aby podnikatel nebyl nadále veden jako aktivní a neukládaly se mu povinnosti s tím spojené.

Pro ukončení živnosti je nutné podat žádost o výmaz z živnostenského rejstříku na příslušný živnostenský úřad. Žádost musí obsahovat identifikační údaje podnikatele, označení živnosti, kterou chce ukončit, a datum ukončení. Spolu s žádostí je obvykle nutné doložit i další dokumenty, například doklad o zaplacení správního poplatku.

Po podání žádosti živnostenský úřad provede výmaz z živnostenského rejstříku. Tímto okamžikem fyzická osoba přestává být podnikatelem a zanikají jí veškeré povinnosti s podnikáním spojené, například povinnost platit zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Je důležité si uvědomit, že i po ukončení živnosti je nutné splnit všechny závazky, které z podnikání plynuly, například doplatit dlužné daně.